Налоговые вычеты
Налоговая база снижается на сумму налоговых вычетов в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.
Стандартные налоговые вычеты (ст.218). Зависят от категории налогоплательщика.
-3000 руб. ежемесячно не зависимо от совокупности доходов, лиц кто пострадал при Чернобыльской аварии, а также лица, связанные с ядерными испытаниями, инвалиды Великой Отечественной Войны, инвалиды из числа военнослужащих, получивших инвалидность при исполнении обязанностей.
-500 руб. ежемесячно не зависимо от совокупного дохода-герои РФ и Советского Союза, участники ВОВ, инвалиды детства, 1 и 2гр.; лица, участвовавшие в ликвидации Чернобыльской аварии; родители военнослужущих, погибшие при исполнении обязанностей; супруги до повторного брака; лица, участвовавшие в боевых действих Афганистана
-400 руб. все, кто не имеет права на повышенный вычет (до суммы совокупного дохода 40000 руб.)
-1000 руб. ежемесячно, пока совокупный доход не достигнет 280 000 руб. Вычет предоставляется на каждого ребенка до 18 лет и на студента-очника до 24 лет. Вдовам и одиноким родителям данный вычет предоставляется в двойном размере.
Если человек имеет право на несколько вычетов, то предоставляется наибольший.
Стандартные вычеты предоставляются на основании заявления налогоплательщика и подтверждающих документов.
Социальные вычеты (ст.219 НК РФ)
1.В сумме доходов, перечисляемых нлогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения частично или полностью финансируемого из средств соответсвующего бюджета, а также физкультурно-спортивного мероприятия и др., но не более 25% суммы дохода.
2.В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Имущественные вычеты (ст.220)
Предоставляются при продаже имущества и его приобретения.
При продаже:
имущество находилось в собственности более 3 лет, то налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже.Если имущество находилось в собственности менее 3 лет, то при продаже жилых домов, квартир, комнат, сумма налоговых вычетов не может привышать 1 млн. руб.При продаже имущества вычет не должен превышать 250 тыс. руб.Вместо права на получение имущественного вычета, налогоплательщик вправе снизить свои облагаемые доходы на сумму фактически произведенных им и документально подствержденных расходов, связанных с получением этих доходов, кроме реализации ценных бумаг.
Не подлежат к налоговым вычетам доходы, полученные ИП от продажи имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности.Могут быть представлены неограниченное число вычетов. Налогоплательщик должен обязательно задикларировать доход и уплатить соответсвующую сумму налога. Если не уплачен, то применяются санкции в соответсвии со ст.119.
Вычет предоставляется в сумме, израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо преобретение жилого дома, квартиры, земельного участка для строительства в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленных на погашение % по целевым кредитам. Размер вычета не должен привышать 2 млн. руб. Данный вычет предоставляется на основании письменного заявления и подтверждающих документов. А по земельным участкам- после получения сведетельства о праве собственности на дом. Данный вычет предоставляется 1 раз в жизни.Если в налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды.
Профессиональные вычеты
Имеют право:
Комментариев: 0
Стандартные налоговые вычеты (ст.218). Зависят от категории налогоплательщика.
-3000 руб. ежемесячно не зависимо от совокупности доходов, лиц кто пострадал при Чернобыльской аварии, а также лица, связанные с ядерными испытаниями, инвалиды Великой Отечественной Войны, инвалиды из числа военнослужащих, получивших инвалидность при исполнении обязанностей.
-500 руб. ежемесячно не зависимо от совокупного дохода-герои РФ и Советского Союза, участники ВОВ, инвалиды детства, 1 и 2гр.; лица, участвовавшие в ликвидации Чернобыльской аварии; родители военнослужущих, погибшие при исполнении обязанностей; супруги до повторного брака; лица, участвовавшие в боевых действих Афганистана
-400 руб. все, кто не имеет права на повышенный вычет (до суммы совокупного дохода 40000 руб.)
-1000 руб. ежемесячно, пока совокупный доход не достигнет 280 000 руб. Вычет предоставляется на каждого ребенка до 18 лет и на студента-очника до 24 лет. Вдовам и одиноким родителям данный вычет предоставляется в двойном размере.
Если человек имеет право на несколько вычетов, то предоставляется наибольший.
Стандартные вычеты предоставляются на основании заявления налогоплательщика и подтверждающих документов.
Социальные вычеты (ст.219 НК РФ)
1.В сумме доходов, перечисляемых нлогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения частично или полностью финансируемого из средств соответсвующего бюджета, а также физкультурно-спортивного мероприятия и др., но не более 25% суммы дохода.
2.В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Имущественные вычеты (ст.220)
Предоставляются при продаже имущества и его приобретения.
При продаже:
имущество находилось в собственности более 3 лет, то налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной при продаже.Если имущество находилось в собственности менее 3 лет, то при продаже жилых домов, квартир, комнат, сумма налоговых вычетов не может привышать 1 млн. руб.При продаже имущества вычет не должен превышать 250 тыс. руб.Вместо права на получение имущественного вычета, налогоплательщик вправе снизить свои облагаемые доходы на сумму фактически произведенных им и документально подствержденных расходов, связанных с получением этих доходов, кроме реализации ценных бумаг.
Не подлежат к налоговым вычетам доходы, полученные ИП от продажи имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности.Могут быть представлены неограниченное число вычетов. Налогоплательщик должен обязательно задикларировать доход и уплатить соответсвующую сумму налога. Если не уплачен, то применяются санкции в соответсвии со ст.119.
Вычет предоставляется в сумме, израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо преобретение жилого дома, квартиры, земельного участка для строительства в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленных на погашение % по целевым кредитам. Размер вычета не должен привышать 2 млн. руб. Данный вычет предоставляется на основании письменного заявления и подтверждающих документов. А по земельным участкам- после получения сведетельства о праве собственности на дом. Данный вычет предоставляется 1 раз в жизни.Если в налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды.
Профессиональные вычеты
Имеют право:
- ИП, а также лица, осуществляющие профессиональную деятельность по договору гражданско-правового характера и авторских договоров;
- вычетам подлежатрасходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.Перечень этих расходов соответсвует перечню расходов при исчислении налога на прибыль.
